Краткосрочные финансовые вложения

Финансовые вложения в экономическую деятельность хозяйствующего субъекта сроком до двенадцати месяцев называют краткосрочными.

Классификация

Чтобы сберечь деньги от инфляции и получить дивиденды прибегают к финансовым вложениям краткосрочного характера, к которым относят:

передачу денег на банковский депозит на период до двенадцати месяцев.
покупку ценных бумаг разных видов, в т.ч. краткосрочных векселей, облигаций и сбер. сертификатов;

Характеристики финансовых вложений

эквивалентность деньгам и финансовым обязательствам;
централизованное управление.
высокий уровень ликвидности;

Формы вложений

депозиты в кредитных учреждениях;
долговые бумаги остальных хоз.субъектов с фиксированным сроком и ценой закрытия.
доли в других предприятий (в структуре уставного капитала);
краткосрочные займы;
ценные бумаги, выпуск которых осуществляется государством;

Такая форма финансовых вложений на короткий срок, как ценные бумаги, оценивается в качестве ликвидной только тогда, когда отсутствует риск их понижения в цене, и есть возможность их быстрой реализации. Приобретение ценной бумаги — высокий риск. При их покупке, как правило, прибегают к помощи специализированных фирм, которые помогают предприятиям сформировать инвестиционный портфель с минимальным риском.

Вложения, не являющиеся краткосрочными

Фин. вложения не могут относиться к краткосрочным, если являются:

выкупом предприятием своих же акций для продажи или аннуляции;
векселем, выданным за работы или услуги, оказанные векселедателю;
покупке движимого или недвижимого имущества для сдачи в аренду и получения ренты.

Фактические расходы

К расходам при финансовых вложениях краткосрочного характера относят:

денежные средства, уплаченные продавцу при заключении договора;
расходы на сопровождение сделки. Сюда входят затраты на консультации по вопросам формирования инвестиционного портфеля;
комиссия посредникам;
остальные расходы, связанные с покупкой ценных бумаг краткосрочного характера.

Документация

Документация, сопровождающая сделку кратковременных финансовых вложений, состоит из:

Договора, заключаемого по положениям текущего законодательства страны. Заключается в двух экземплярах письменной формы и регистрируется в определенных инстанциях. В нем описываются права/обязанности сторон, в т.ч. порядок оплаты и стоимость ценных бумаг и чрезвычайные обстоятельства.
Сертификат, который подтверждает факт выпуска ценных бумаг. Используется при приобретении таких бумаг, которые имеют форму документа.
Выписка из реестра акционеров. При необходимости предоставляется покупателю с подписью и печатью ответственного лица. В выписке указана информация о владельцах активов, а также количестве и свойствах активов.
Акт приемки-передачи. В этом документе устанавливается факт передачи разных имущественных средств между хозяйствующими субъектами. Передача и получение фиксируется посредством подписания и печати документа субъектами, участвующими в сделке. Печать ставится при ее наличии.

Отражение вложений в бухгалтерском балансе

Вложения денежных средств краткосрочного характера (не более двенадцати месяцев), к которым относят инвестиционный портфель хоз. субъектов, займы, гос. и частные активы и их цена записываются в бух. отчеты. Запись регулируется и осуществляется по нормам действующего законодательства страны.

Бух. учет вложений на период до двенадцати месяцев осуществляется и регулируется по нормам ПБУ 19.02 Это положение по бухучету, которые утверждалось приказом Минфина России №126н.

Бухгалтерский баланс показывает имущественное и финансовое состояние предприятия за определенный промежуток времени. Состоит из двух категорий — актив/пассив. Обе категории равны. Актив/пассив имеют подпункты, где описываются их типы.

Данные, отражаемые в балансе относительно вложений краткосрочного характера:

стоимостное выражение вложений в текущих условиях рынка;
стоимость выражение активов, по которым невозможно получить действующие значения на рынке;
методы стоимостной оценки по типам и случаям выбытия вложений краткосрочного характера;
динамика оценок стоимостного выражения для тех активов краткосрочного характера, по которым определялась действующая стоимость на рынке;
изменение между начальной и номинальной стоимостью тех КФВ, для которых невозможно определить действующую стоимость на рынке;
последствия от изменения методов оценивания стоимости активов краткосрочного характера;
стоимостное выражение активов краткосрочного характера, которые обременены залогом, и стоимостное выражение тех активов, которые были переданы (не проданы) третьим лицам;
величина резерва под обесценивание активов краткосрочного характера;
данные по вычислению дисконтированной стоимости для займов, которые предоставлялись в определенный период, а также для ценных бумаг долгового характера.

Вложения на период до двенадцати месяцев можно рассматривать как способ защиты предприятием свободных финансов от влияния инфляции, а также как способ получения отложенных доходов.