Оптимизация налогов методы и схемы 2016

Оптимизация налогов методы и схемы 2016

Предприниматели имеют возможность сократить свое налоговое время, выбрав одну из следующих систем:

  • УСН;
  • ЕНВД;
  • ЕСХН;
  • ПСН.

По сравнению с ОСНО они выглядят более привлекательно. Но, даже находясь на более лояльной системе налогообложения, бизнесмен может использовать законные схемы оптимизации собственных расходов с целью повышения размера прибыли. Рассмотрим такое понятие, как оптимизация налогов методы и схемы 2016 года.

Доступные способы оптимизации налогов

Сущность оптимизации заключается в снижении налогового бремени за счет уменьшения базы налогообложения. Очень важно, чтобы выбранный метод был не только эффективным, но еще и законным. В противном случае предпринимателя могут привлечь к административной или уголовной ответственности.

Легальная оптимизация налоговой нагрузки

Имеющиеся методы оптимизации принято разделять на следующие группы:

  • Выбор наиболее подходящего режима. Сюда входит возможность использовать сразу несколько систем налогообложения (например, УСН и ЕНВД), смена деятельности с целью понижения региональной налоговой ставки. На этапе планирования открыть свое дело оптимизация может заключаться в подборе наиболее подходящей системы налогообложения (выбор в пользу УСН или ЕНВД, а не ОСНО).
  • Получение всевозможных льгот и преимуществ и их активное использование в своей деятельности. Предприниматель может сменить регион, чтобы получить льготную ставку. Учетная политики организации может быть разработана таким образом, что налоговое бремя будет ниже или отсрочено на какой-то срок. Сюда относят уплату страховых взносов по сниженным тарифам.
  • Прямое сокращение объекта налогообложения. В эту группу методов входит намеренное снижение физических показателей, уменьшающих размер ЕНВД (площадей, количества работников). Замена договоров купли-продажи посредничеством – еще один эффективный инструмент.

Наиболее простым методом оптимизации из всех представленных является использование льгот. Для этого достаточно изучить имеющуюся в регионе законодательную базу и остановиться на более подходящем варианте.

Все остальные методы предполагают более тщательную подготовку, в которую входят:

  • создание оптимизационного плана;
  • изучение альтернатив, их сравнение между собой;
  • изучение юридических аспектов тех или иных экономических изменений.

Доступные схемы для оптимизации налогов

Вследствие внесения изменений в законодательную базу, некоторые схемы оптимизации со временем становятся невозможными или неэффективными. Ниже представлены те из них, которые актуальны в 2016 году. Для наглядности представлены практические примеры, позволяющие увидеть разницу.

Схемы оптимизации налоговых платежей

Смена объекта налогообложения на «упрощенке»

Допустим, организация в качестве системы налогообложения выбрала УСН Доходы в 2015 году. За год показатели эффективности следующие:

  • доходы – 5 000 000 рублей;
  • расходы – 4 000 000 рублей (из них страховых взносов на сумму 45 000 рублей).

Произведем расчет налога для УСН Доходы и УСН Доход – Расходы:

Показатели:

  • УСН Доходы (6%)
  • УСН Доходы – Расходы (15%)

Доходы:

  • 5 000 000
  • 5 000 000

Расходы (включая взносы):

  • 4 000 000
  • 45 000
  • 4 000 000
  • 45 000

Налог:

  • 5 000 000*6% = 300 000
  • 1 000 000*15% = 150 000

Налог, уменьшенный на сумму страховых взносов:

  • 255 000
  • 105 000

Из расчетов видно, что организации выгоднее перейти в 2016 году на УСН Доходы – Расходы при таком соотношении уровня затрат и выручки.

Чтобы подобрать наиболее подходящий вариант, предпринимателю нужно сравнить доходы и расходы. Если расходы снижают прибыль более чем на 60%, то использовать эффективнее схему УСН Доходы – Расходы.

Если бизнес поменял специфику или изменились доходы и расходы, предприниматель может перейти на более выгодную схему, но только со следующего года.

Уменьшение налогооблагаемого объекта на УСН

Данная схема применима только для УСН Доходы. Использовать ее стоит только в том случае, если компания рискует перешагнуть верхнюю границу допустимого размера выручки.

Компания решила перейти с договоров о купле-продаже на комиссионные договора. В таком случае сама организация выступает посредником, а клиенты (оптовые покупатели) – заказчиками. Все товары закупаются за счет денежных средств заказчиков. Налогооблагаемым объектом в таком случае выступает не вся стоимость продукции, по которой происходит сбыт, а только комиссионное вознаграждение, которое значительно меньше продажной цены.

Показатель:

  • По договору посредничества
  • По договору поставки

Продажная цена:

  • 15 500

Закупочная цена:

  • 11 400
  • 11 400

Получаемая прибыль:

  • 4 100

Вознаграждение:

  • 4 100

Размер налога (6%):

  • 246
  • 930

Выбор ИП в качестве управляющего на УСН

Если в ООО или АО в качестве руководителя выступает ИП, то стороны получают следующий эффект:

  • выплаты ИП производятся в размере 6% от доходов, а не в виде НДФЛ;
  • зарплата ИП позволяет снизить размер налога на половину выплатами страховых взносов.

Показатели:

  • Наемный рабочий
  • ИП

Доходы:

  • 1 500 000
  • 1 500 000

Заработная плата:

  • 1 500 000

Вознаграждение:

  • 1 500 000

Расходы:

  • 195 000
  • 90 000 + 34 260 = 124 260

Страховые взносы:

  • 22 260 (фикс.) + 1%* (1 500 000 – 300 000) = 34 260

НДФЛ:

  • 1 500 000*13% = 195 000

Налог по УСН (6%):

  • 1 500 000*6% = 90 000

Доходы — Расходы:

  • 1 305 000
  • 1 375 740

Размер экономии:

  • + 70 740

Дополнительно придется изучить, как влияет такая схема на снижение размера налога.

оптимизация налогов методы и схемы 2016

Совмещение разных систем налогообложения (на примере УСН и ЕНВД)

Допустим, компания специализируется на ведении розничной торговли. Размер зала составляет 65 м2. К2 в регионе в следующем году будет равен 0,6. Тогда размер ЕНВД будет следующим:

ЕНВД = базовая доходность*К1*К2*площадь*налоговая ставка = 1800*1,798*0,6*65*15% = 18933 рубля.

Показатели:

  • УСН Доходы (6%)
  • УСН Доходы – Расходы (15%)

ЕНВД:

  • Доход: 20 000 000
  • Расход: 11 000 000
  • Включая страховые взносы: 120 000

Расчетный налог:

  •  20 000 00*6% = 1 200 000
  • (20 000 000 – 11 000 000)*15% = 1 350 000
  • 18933*12 = 227 196

Выплачиваемый налог:

  • 1 200 000 – 120 000 = 1 080 000
  • 1 350 000
  • 227 196 – 1/2 *120 000 = 167 196

Общая сумма платежей:

  • 1 080 000
  • 1 470 000
  • 287 196

Чем больше продажи, тем выгоднее применять ЕНВД.

Несколько слов в заключение

Выбор той или иной схемы оптимизации зависит от конкретной ситуации, универсальных решений не бывает. Каждая организация должна уделить подбору наиболее эффективной методики время, чтобы снизить размер фискальных платежей.

Видео по методам и схемам оптимизации налогов

Другие материалы по теме

Комментарии

Добавить комментарий

Ваш e-mail не будет опубликован. Обязательные поля помечены *